Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > дом > Договор безпроцентного займа с возвратом удержанием из зарплаты

Договор безпроцентного займа с возвратом удержанием из зарплаты

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Беспроцентный займ ооо от физического лица_1

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы.

При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом.

Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п. Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику. При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены.

Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование. Поясним почему. Согласно п. По закону для сделок данного вида нотариальная форма не требуется.

Таким образом, если договором займа не предусмотрено, что он сам или расписка должны быть нотариально заверены, то необходимости в этом нет. В договоре также стоит прописать, каким образом работнику выдается заем и как он будет возвращать долг. Выдача денег производится либо наличными из кассы организации либо путем перечисления их на банковский счет работника.

Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как правило, либо внесением денежных средств в кассу организации либо посредством удержания суммы займа и процентов из заработной платы работника. Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. Беспроцентным он является только в том случае, если в соглашении прямо это предусмотрено.

Если в договоре нет условия о процентах, то не стоит думать, что их уплата автоматически не производится. В этом случае считается, что они взимаются в пользу заимодавца в размере ставки рефинансирования, действующей на день уплаты заемщиком суммы долга или его части ч. То есть бухгалтеру следует внимательно ознакомиться с договором и, в случае если в нем ничего не сказано о процентах, на дату возврата долга его части проконтролировать их уплату заемщиком исходя из ставки рефинансирования.

Если в соглашении предусмотрена уплата процентов, то необходимо обратить внимание на условия их погашения. Здесь тоже возможны варианты. Согласно ч. Но эта норма носит диспозитивный характер. То есть в договоре можно предусмотреть иные условия уплаты процентов. Например, предоставить сотруднику право вернуть их в день погашения займа. Таким образом, возникает еще один момент, который необходимо контролировать бухгалтерии. Если в договоре отсутствует условие о времени погашения процентов, то на конец каждого месяца в учете следует начислять проценты на сумму займа.

Несвоевременное погашение работником задолженности по займу и процентам повлечет за собой дополнительные расходы для работника в виде процентов за пользование денежными средствами организации за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования п. Отметим, что санкции за просрочку начисляют не на всю сумму займа, а только на сумму просроченных процентов. Чтобы не допускать таких ситуаций, на практике сумму процентов обычно удерживают из заработной платы.

Кстати, и сам долг если он возвращается не единовременно, а, например, ежемесячно равными частями тоже можно удерживать из заработной платы при наличии заявления сотрудника. Отметим, что проценты следует начинать начислять на следующий день после даты выдачи займа. Это общее правило течения сроков, установленное в ст.

Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа. По общему правилу при расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе доходы в виде материальной выгоды. Материальная выгода определяется по правилам ст.

В частности, под ней понимают выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

В пункте 2 ст. Определить базу по НДФЛ, исчислить налог и заплатить его в бюджет обязана организация как налоговый агент п. Обращаем внимание, что для целей НДФЛ удержания, производимые по распоряжению работника, базу по налогу не уменьшают п. То есть сначала нужно с выплат в пользу сотрудника исчислить налог на доходы и только потом удержать проценты.

Теперь о дате, на которую определяется налоговая база. Исходя из подп. Однако на практике договором может быть предусмотрено, что проценты уплачиваются при погашении займа. Кроме того, срок договора может составлять несколько лет. В этой ситуации доход в виде материальной выгоды возникает и учитывается при определении базы НДФЛ в том налоговом периоде, в котором сотрудник производит выплату процентов по займу.

Соответственно, если в налоговом периоде уплата процентов по займу не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает. Такой вывод изложен в письме Минфина России от Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный? И на какую дату возникает доход, если уплата процентов не производится в принципе?

По мнению Минфина России, в случае если организацией выданы беспроцентные займы, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующую дату возврата заемных средств письмо Минфина России от Аналогичная позиция изложена в письмах ведомства от То есть чиновники настаивают на уплате НДФЛ с дохода в виде матвыгоды. Однако если следовать логике уже упомянутого письма от Некоторые специалисты считают, что неясность возникает из-за формулировки ст.

В первой сказано, что материальная выгода является разностью между процентами, рассчитанными по доле ставки рефинансирования по рублевым займам и процентами, определенными по условиям договора.

Во второй — что моментом определения базы по НДФЛ по доходам в виде матвыгоды является дата уплаты процентов. Таким образом, Кодекс не содержит положений, позволяющих установить, на какую дату нужно определять базу по налогу при выдаче беспроцентного займа. А это, в свою очередь, дает право налог на доходы не уплачивать. Иной арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем.

На наш взгляд, бухгалтеру все-таки следует определять доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу и удерживать с него НДФЛ. И вот почему. Во-первых, исходя из ст. Во-вторых, проценты следуют судьбе основного долга. То есть в качестве даты, на которую определяется налоговая база, вполне можно использовать дату возврата займа.

И в-третьих, писем Минфина России, где бы прямо было сказано о том, что беспроцентный заем не порождает материальную выгоду, нет, как почти нет и арбитражной практики по рассматриваемой проблеме. Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп.

Что касается суммы процентов, причитающихся организации, то они будут являться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль п.

Порядок признания таких доходов зависит от метода учета. Если компания использует метод начисления, то проценты следует включать в доходы ежемесячно п. При кассовом методе датой получения любого дохода, в том числе в виде процентов, признается день поступления средств на счет в банке или в кассу п.

Приведем пример отражения в учете операции по выдаче сотруднику займа, учету процентов и возврату денег. Порядок бухгалтерского учета процентов разъяснен в письме Минфина России от Минфин обращает внимание, что исходя из п. Учитывая это, проценты за предоставленные другим организациям займы подлежат признанию организацией в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно если иное не определено другими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету независимо от того, когда фактически поступят платежи согласно заключенным организацией договорам займа.

Срок погашения долга — 31 января следующего года. Согласно условиям договора заем возвращается равными частями ежемесячно, а проценты погашаются на дату возврата долга.

По заявлению сотрудника и долг, и проценты удерживают из его заработной платы. Компания применяет метод начисления.

Так как проценты работник обязан уплатить один раз при возврате последней части займа, налоговая база по материальной выгоде определяется на дату уплаты процентов — 31 января. Сумма процентов, рассчитанная исходя из условий договора, равна ,47 руб. НДФЛ, который организация обязана удержать с дохода, равен руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. Проценты по умолчанию? Как рассчитать базу и налог на доходы Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа.

Заем с процентами В пункте 2 ст. Заем беспроцентный Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. Учет процентов Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп.

Налоговая база составляет ,15 руб. В учете эти операции отражаются так. Записи на 1 апреля: Дебет Кредит 51 — руб.

Заем от работодателя: наши ответы на ваши вопросы

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье.

НДФЛ на сумму займа не начислялся, и не удерживался. Ответ эксперта Линии консультаций :.

Датой возникновения материальной выгоды, на которую необходимо рассчитать и удержать НДФЛ с материальной выгоды, будет день выплаты зарплаты. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Рекомендация:Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику Дата получения дохода Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. Под ней понимается: день уплаты процентов по полученным заемным средствам — если выдан заем под проценты и проценты выплачиваются; день причисления процентов к основной сумме заемных средств — если выдан заем под проценты, но проценты не выплачиваются, а увеличивают сумму основного долга по займу; день возврата самого займа или его части — если выдан беспроцентный заем. Удержать налог можно из очередной зарплаты п.

Удержание из зарплаты в счет погашения займа

Организация может выдавать сама или получать заемные средства. По срокам предоставления займов выделяют краткосрочные и долгосрочные. Еще один нюанс, влияющий на учет — предоставляется ли заем без платы за пользование денежными средствами беспроцентный или нужно оплачивать проценты процентный. В этой статье мы рассмотрим примеры проводок по выданным и полученным займам. Получать заем может юридическое лицо, ИП и физическое лицо. В свою очередь организация может выдавать на время для использования денежные средства и имущество, как другим фирмам, так и физическим своим работникам, учредителям, посторонним гражданам. Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года. При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте. Соответственно будут сделаны записи:.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Возможна ли такая операция? Какие бухгалтерские проводки нужно сделать и какие дополнительные документы оформить? Это могут быть и выплаты на погашение беспроцентного займа. Если в договоре займ было изначально указано, что заем погашается путем удержания сумм из зарплаты должника, организация может взыскивать их без согласия сотрудника свою готовность погашать заем через удержания из зарплаты он подтвердил, подписав договор.

Заем — дело тонкое.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В настоящее время доход в виде материальной выгоды необходимо определять рассчитывать на последнее число каждого месяца пользования займом.

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

TOP PAGE Meet girls in Ikorodu Ebute Ikorodu Dating 100 Free Online Dating in Ikorodu, Nigerian girl for date, Freely meet Nigeria Singles Ikorodu dating site Free Online Dating in Ikorodu I'm really thankful life brought you to me - Mercy Eke gushes over Ike Tag: Lagos State Police Command FREE Sex Dating in Ikorodu, Lagos State Coronavirus live news: Covid-19 outbreak increasing across Africa, WHO warns Raabta (OST) - Main Tera Boyfriend I Love My Boyfriend TraduГГo de "good nice" em portuguГs Selena Gomez TraduГГo Your mission should you choose to accept it Scrubbed - traduГГo em PortuguГs. SinГnimos Galentine's Day The Rise of the Single Dad Sevastopol Jessica Nkosi exposes Uzaloвs TK Dlamini for cheating TK Dlamini Defends His Relationship. Jessica Exposes TK's Cheating Ways. TK opens up about being a dad Are Jessica Nkosi And Uzaloвs TK Dee Dating.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если знакомый хочет взять в долг?

Dating business cards This Guy Hands Out Business Cards To Ladies At The Club And People Think It's Genius TBH Dating Advice: What It Means When a Guy Gives You His Business Card introduction-dating-agencies - Business Cards "Somebody's Gonna Get That Girl" lyrics Are You Gonna Be My Girl Lyrics Gonna Get a Girl, 1927 Kiss The Girl lyrics - The Little Mermaid Are You Gonna Be My Girl lyrics Jet - Are You Gonna Be My Girl Are You Gonna Be My Girl 10 Lyrics to Make You Feel Like a Badass Woman Hey, our system thinks you're a bot. Here Are the Lyrics to Maren Morris' 'Girl' What the Word You Use to Describe Your Partner Says About Your Relationship 5 Signs You're Not Looking for a Boyfriend, You're Looking for a Partner in Crime 15 Signs Your Significant Other Would Make An Excellent Partner In Crime Partner in Crime: 25 Reasons Why You Need This Friend What's In A Label: 10 Differences Between A Partner And A Boyfriend 25 Signs You Found Your Partner In Crime 27 Ways You Know You've Found Your Partner-In-Crime 15 Signs You're In A 100 REAL Partnership (Not Just A Relationship) 15 Signs Your Significant Other Would Make An Excellent Partner In Crime 10 Values Every 20-Something Man Should Strive To Embody 20 Qualities of a Good Manвand No, 'Manliness' Isn't One of Them 6. Have Shared Values 12 Values Every Man Should Strive To Embody How to Define Your Family Values Video 20 Traits of a High Value Man Who Else Wants To Know What Girls Look For In A Guy. The Best Qualities in a Man How To Figure Out What You Want In A Partner в And Feel Confident Asking For It Everything You Need To Know About Choosing The Right Guy 10 Qualities To Look Out For When Youвre Getting To Know A Guy 15 Sure Signs Youвre Dating A High Value Man Top 6 Traits to Look For in a High-Value Man Current Local Time in Nikko-Per-Fjellet, Norway File:Valdresfjellet in Norway. jpg File:Hol sti pГ fjellet.

Hereвs our guide to over 60вs dating Over 60s dating sites Looking for Zimbabwean Expats in South Africa. "zimbabwean 20man" in Johannesburg Zimbabwean Men Zimbabwean Man In S. A Looking For Assistance Zimbabwean Man In S. A Looking For Assistance Great Zimbabwe Zimbabweans in South Africa "zimbabwean 20man" in South Africa Zimbabwe women accused of raping men 'for rituals' 7 Reasons Why You Must Date Zimbabwean Men 71,383 Zimbabwe stock pictures and images How To Make A Girl Chase You How To Get A Girl To Chase You (Let Her Do All The Work For A Change) How to Make Girls Chase you: Become a Challenge How To Stop Chasing The Woman You Want and Get Her Chasing You Make Girls Chase: 3 Crucial Rules to Follow How to Get a Girl to Chase You в 8 Reasons You Should Be Sending Mixed Signals The Art Of Making Women Chase You Stop Chasing After Her: Make Her Chase You Instead Why Your Girlfriend Must Chase You To Find You Attractive 7 Jedi Moves That Make Women Chase You How To Get Girls To Chase You Meet single men from Denmark Comment: How to get your Danish man 50,612 Danish Man stock pictures and images Danish Men 10 Things Iвve Learned from my Danish Husband littlemisskessa Dating Danish Men: A guide for the foreign woman Danish Men - Hunky, Humble or Simply Stylish. Danish men tend to find love in South East Asia A Man About the House Man About the House (1974) Full Film Pt.

Что является датой удержания займа из зарплаты (Какой день считать день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем.* Проценты по договору займа не предусмотрены вовсе Как отразить в налоговом учете операции по возврату займа имуществом?

Inside My Head Quiz: What Does Your Ideal Guy Look Like?: HowStuffWorks 10 Ways Any Guy Can Improve How He Looks What Guys Really Notice About Your Looks www. thequiz. com Quiz: If You Were a Guy, What Would You Look Like?: HowStuffWorks Love Quotes for Him Say "I Love You" with 109 Love Quotes for Him 35 Cute Love Quotes for Him From the Heart 205 Love Quotes for Him To Make Him Feel Like A King 115 Super Romantic Love Quotes for Him 60 Love Quotes To Help You Tell Him Everything You Feel Love Quotes For Him That Will Bring You Both Closer Looking for a Soul Mate. Quotes About Finding Love 30 Best Love Quotes for Him That Your Boyfriend or Husband Will Love Make Him Feel Really Special With These Love Quotes and Sayings 60 (Super Cute!) Love Quotes For Him Will Bring The Romance. Finding Love Quotes 72 Love Quotes for Him: Make Him Feel Loved from the Heart Homemade Gifts Made Easy вPoems Quotes 77 Perfect Love Quotes to Describe How You Feel About Him or Her 246 Famous Love Quotes for Him From the Heart 15 Alternative Dating Apps To Tinder 21 people reveal why they don't use dating apps в and how they meet people instead 7 Alternatives to Online Dating That You Can Try This Week 6 Alternatives To Online Dating 11 Best Alternatives to Online Dating 9 ways to meet men that donвt involve online dating Where to Meet Single Men in Real Life, No Online Dating Apps Required Alternative Dating and Friendships Online 16 Best Alternative Dating Sites (Emo, Goth, Punk, Metal Rock) 7 Great Online Alternatives to Online Dating Sites.

Just Be A Man About It Find Me a Man I Heart You - Single A Better Man Toni Braxton - A Better Man Toni Braxtonвs 25 Best Songs: Critic's Picks NEW MUSIC: Toni Braxton Babyface вHurt Youв Toni Braxton Top Songs List of songs recorded by Toni Braxton Hurt You MP3 Download Toni Braxton - Just Be A Man About It Download lagu Do It oleh Toni Braxton Mp3 Other Misheard Artists Can I get pregnant if I have sex without penetration. Can you get pregnant from вprecumв. Can You Get Pregnant From Pre-Ejaculate.

G-dragon) More by TAEYANG Taeyang Releases I Need A Girl MV Taeyang (F. t G-Dragon) - I Need A Girl Lyrics TaeYang в I Need A Girl в English Translation Winston Proposes To Aly On 'New Girl' It's Surprisingly Romantic, Thanks To Jess Aly Nelson Who Is Winstonвs New вElatedв Partner on вNew Girlв. An Ode To Winston Bishop, The Lovable Weirdo Of "New Girl" New Girl: Winston meets his goofy new partner in exclusive clip New Girl Season 2 Episode 24 Winstons Birthday 15 Winston and Ferguson Moments on New Girl That Capture Cat Lovers Perfectly вNew Girlвs Aly and Winston Are Relationship Goals New Girl Season 5 Spoiler: Sam Richardson Cast as Winston's New Partner New Girl star reveals Winston's final words to Furguson the cat All Seasons St.

Woman Doubts. Woman Looking Up.

Who is Richard Madden Dating Now. Richard Madden responds to rumors he's dating Brandon Flynn Brandon Flynn breaks silence on Richard Madden dating rumours Richard Madden responds to rumours he's dating Sam Smith's ex-boyfriend, Brandon Flynn Richard madden gay. Richard Madden: вI donвt like the look of me in the mirrorв Did Emma Stone Date Richard Madden. Male Sterilization Birth Control: Vasectomy (Male Sterilization) Vasectomy: What to Expect What is a Vasectomy.

Quiz. The Type Of Girl That Needs A Boyfriend Selena Gomez's 'Boyfriend' Lyrics Capture the Struggle of Dating I Want A Boyfriend So Badly: How To Get One In 10 Simple Steps 'I secretly date people who arenвt my boyfriend - but I donвt think itвs cheating' Iвm a relationship virgin: Iвm 54 and have never had a boyfriend Help. My Boyfriend Needs to Dump Me. The Truth For Those Who Want It в4 Things Your Boyfriend Doesnвt Tell You Here's The Ideal Time For A First Date The best time to eat breakfast, lunch and dinner if you want to lose weight The Most Productive Time for Meetings: Before Lunch Never Ask a Busy Person to Lunch. Hereвs Why: Best Times for Meetings Science Says This Is the Best Time to Schedule Meetings The best day and time to hold a meeting This Is The Perfect Time To Schedule Your Job Interview 10 Reasons Your First Date Should Be A Lunch Date The Best Time to Eat Your Meals When is the best time to go to networking meetings: mornings, lunch time, or afternoons.

Part 1 16 Ways to Make Your Girlfriend Trust You More Missing boy, 16, could be walking 280 miles to see his girlfriend after vanishing during lockdown 3 Steps To Get A Girlfriend If Youвre Shy or Insecure 14 Reasons Why Youвve Never Had A Girlfriend (And How To Get One) вIs having a boyfriend or girlfriend OK before age 16 as long as you are not dating?в Meet Korean Singles Meet Japanese Singles The 20 biggest differences between dating in the UK and the US 11 signs your boyfriend is English Dating British Men в advice from a woman who loves them Girlfriend i'm looking for a boyfriend Boyfriend Quotes to Help You Spice Up Your Love Is your American Girl doll worth thousands. Here's how you can check Get the news and special offers you want Search results for "american-girl-dolls" Search results for "american girl dolls" "american girl dolls" in Buy Sell in Ontario American Girl All of the Ways You Can Save on American Girl Dolls and Accessories Brookline mom gathers used American Girl dolls to help girls entering foster care Donate Your American Girl Doll COVID-19 policies and precautions I Need a Man (Grace Jones song) I Need A Man I Need A Man lyrics More by Grace Jones I Need a Man TraducciГn de la letra I Need A Man de Grace Jones Oh no, there's been an error Grace Jones - I Need A Man download mp3 I Need a Man I Need a Man (Grace Jones song) I Need A Man GRACE JONES I need a man Grace Jones Grace Jones and the Power of Sex Grace Jones - I Need a Man Lyrics Traduction 12 Things You Might Not Know About Grace Jones Grace Jones - I Need A Man 12" (RSD 2015) vinyl I NEED A MAN Vinyl Record вI want to fuck every man in the assв: Grace Jones on misogyny and the music industry I Need A Man, Grace Jones GRACE JONES I NEED A MAN - LP 180gr REC STORE DAY Grace Jones в I Need A Man (Disco Mix) 5 Tips for Dating a Massage Therapist My (Unexpected) Date with My Massage Therapist Boundary Choices Dating Massage Clients Articles and Publications Mingle2's Blog 22 Brutally Honest Confessions From A Massage Therapist Uncomfortable Moments: Does Your Massage Therapist Think You're Hot. вShould I Ask Out My Hot Massage Therapist?в Guidelines for Professional Boundaries Welcome to our New Westminster Campus. Why is it necessary to have a girl or boyfriend in life.

Комментариев: 3
  1. Пров

    Раньше я думал иначе, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  2. Бронислав

    судя по рейтингу можно брать

  3. Владилена

    Браво, вас посетила замечательная мысль

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.